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第90章（第2页）

而且，真正的小额农户贷款利率普遍超过规定利率的百分之三十以上，有的甚至高达百分之七十。”

审计组员小江也把他看的会计科目增减变化较大的两千万元“待处理抵债资产”

的审计情况进行了汇报，“该社的抵债资产管理混乱，资产流失现象严重。

有的抵债资产如小车、摩托车、空调、彩电等抵债资产，未按规定作固定资产处置和冲减待处理抵债资产的账务处理，而是由各基层社自己使用。”

“有的抵债资产入账手续不全，部分抵债过来的房屋或土地未办理产权过户手续或未经过价格评估。

有的抵债资产处置不及时，账面抵债资产大多数为2000年前发生的，有的还是九八年前发生的，一直在账面上未得到及时处理。”

“有的抵债资产流失，如有五个基层社收取的抵债资产近五百万由于责任人的过失，该资产已经灭失。

有的抵债资产虽已过户，但用于出租而收取租金的租金收入没有按规定纳入财务核算，而是账外支付招待费等，形成事实上的‘账外收支’。”

负责负债类和所有者权益类审计的小组，由主审水若山自己汇报，他说，“该社违规开立存款账户的问题比较严重，我们进入该社数据库后，随机抽查联社营业部的活期存款情况，发现有王存股、章贷股等存款户，经了解实为联社退出股东股本转为活期存款的账户，这两笔存款在审计进点前几天销户。”

“城镇社开立的契税所活期存款账户，我们找了县财政局分管的副局长，证实为收取的应当及时缴入国库的契税税款。”

水若山翻查他手中的审计取证记录和附件，接着说，“对联社营业部2万元以上的定期存款进行审计时，我们还发现，营业部不管是什么性质的定期存单，一律加盖‘教育储蓄’的印章，有一份定期存单金额高达25万元。”

“审计组在计算机移植数据里进行查找和筛选，证实不符合‘教育储蓄’条件，以免缴百分之二十利息所得税的方式吸引储户，共计328笔，总金额4千余万元，支付利息超过一百万，应扣缴未扣缴个人所得税。”

“还有，按照央行要求，表外科目中的已置换不良贷款必须在到期前积极组织清收，并达到收回已置换不良贷款的百分之七的比例，但截止2002年底，实际收回贷款占置换不良贷款的比例不到百分之二。”

两个小组都汇报完了，审计组长周芳芳看看大家还有没有补充的。

小马说还有点补充，“在贷款电子档案里，发现有贷款户在贷款发放时贷款本金百分之十的入股金，借此增加股本，我怀疑是该社为了粉饰产权结构。”

“就是粉饰产权结构。”

水若山很肯定地税，“这一类的虚假股本统计了吗？”

“统计了，有248户，合计虚假股本1400多万元。”

就下步审计行动进行讨论后，周芳芳和水若山找到联社吴理事长、毛监事长和财务科王科长一并到场。

先将上述抵债资产管理问题进行了反馈，建议该按规定管理、处置，全面、真实地反映抵债资产，不得随意将抵债资产处理给本单位职工及家属。